序号 | 业务类型 | 业务内容 | 相关政策 |
1 | 企业所得税汇算清缴鉴证服务 | 代委托人对企业清缴期所得税进行审核，重点关注： （1）利润总额的税会差异 ； （2）收入类、扣除类、资产类和特殊事项调整项目； （3）特别纳税调整和其他纳税调整； （4）适用的企业所得税优惠政策； （5）弥补亏损项目和企业境外所得税收抵免； 并编制正确的纳税申报资料，出具企业所得税汇算清缴鉴证报告 | 国税发[2009] 79号 国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知 国税发[2021] 34号 国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告 |
2 | 土地增值税清算鉴证服务 | 代委托人对房地产开发项目的土地增值税进行审核，重点关注： （1）销售收入的真实性 、准确性和完整性以及销售价格是否合理； （2）扣除项目是否取得合法有效的凭证，合同 、决算 、到票金额是否存在明显差异 ； （3）确定增值额 、增值率和适用税率计算应缴税款 ； 并出具税务机关认可的土地增值税清算报告 | 国税发[2006] 187号 国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知 国税发[2016] 70号 国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告 |
3 | 企业资产损失税前扣除鉴证服务 | 代委托人对企业资产损失额进行审核，重点关注： （1）计入本年损益的资产损失是否真实发生 ，金额是否准确合理； （2）资产处置收入和赔偿收入的金额是否真实合理 ； （3）资产的计税基础金额是否准确 ； 并出具资产损失税前扣除鉴证报告，并代委托人向税务机关提出财产损失税前扣除申请 | 国税发[2011] 25号企业资产损失所得税税前扣除管理办法 财税[2009] 57号 财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知 |
4 | 研发费用税前加计扣除鉴证服务 | 代委托人对研发项目活动税前扣除金额进行审核，重点关注 ： （1）研发项目活动是否符合加计扣除条件； （2）研发项目会计处理和税务处理是否规范； （3）按照要求设置研发费用辅助账 ，判断费用支出在不同项目之间的归集分配方法是否合理 ； 并出具研发费用加计扣除鉴证报告 | 财政部 税务总局 科技部公告[2022] 16号 关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告 国税发[2021] 28号 国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告 |
5 | 高新技术企业专项认定鉴证服务 | 代委托人对高新技术产品（服务）收入占比、企业研发费用占比数据进行审核 ，重点关注 ： （1）高新技术产品（服务）收入统计口径是否正确，总收入和不征税收入是否按照企业所得税及其实施条例计算 ； （2）会计处理是否规范 ，是否按照要求设立研发费用辅助核算项目编制正确的申报资料，费用支出在不同项目之间的归集分配方法是否合理 ； 并出具高新技术企业专项认定鉴证报告 | 财政部 税务总局 科技部公告[2022] 28号 关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告 国科发火[2016] 95号 关于修订印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知 |
6 | 税款清算、涉税司法鉴定及其他涉税清算审计服务 | 代委托人对各税种进行清算审核 ，对少缴或多缴税款的情况进行审核鉴定，重点关注： （1）交易事实，包括合同、货物运输、会议记录等； （2）会计事实 ，包括财务会计报告、会计账户，以及会计事项的确认和计量 ； （3）税法事实 ，包括会计数据信息采集，水源信息资料，纳税调整资料纳税申报表，纳税申报表等相关申报资料； 并编制正确的纳税申报资料 ，出具审计报告 | 企业注销指引（2021年修订） |
7 | 纳税评估审核服务 | 代委托人对纳税申报资料及相应纳税所得额进行审核 ，并对异常税负情况进行具体分析说明，重点关注： （1）计税依据和适用税率是否符合税收法律； （2）相关事务办理程序是否符合税收征管制度； （3）内部控制，包括组织机构控制、会计系统控制、信息系统控制等 ； （4）环境事实、业务事实和其他事实 并出具审计报告 | |
8 | 减、免、抵 、退税申请审核服务 | 代委托人对减、免、抵 、退税申请额情况进行审核 ，出具审计报告，帮委托人准备有关材料 ，向税务机关提出减、免、抵、退税申请 | 2022年增值税留抵退税政策 财税发[2021] 第15号 关于明确先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告 |
9 | 税务稽查事件处理 | 代委托人对其履行纳税义务、扣缴义务的情况及相关涉税事项进行自查，帮委托人准备相关材料，配合提供稽查所需材料并要求稽查部门出具调取材料的清单 ，积极与稽查部门进行沟通，为企业争取有利的稽查结论 |
